De woning verkopen waarin u woont, kan helpen om een verhuizing te financieren en uw pensioenbudget te versterken. De meerwaarde kan buiten de belastingheffing blijven wanneer de verkoopopbrengst in bepaalde financiële producten wordt belegd en aan de wettelijke voorwaarden is voldaan. Alleen 65 jaar zijn geeft geen recht op dit voordeel. Portugese wet op de inkomstenbelasting (CIRS), artikel 10.
Wie komt in aanmerking?
Deze mogelijkheid geldt voor de verkoop van de eigen permanente woning en vereist dat de verkoper, diens echtgenoot of samenwonende partner aantoonbaar gepensioneerd is of op de verkoopdatum ten minste 65 jaar oud is. De wet laat dus ook toe dat iemand die vóór zijn of haar 65e met pensioen is gegaan, in aanmerking komt. Portugese belasting- en douaneautoriteit (AT), dossier 26447.
Verzamel voordat u gaat rekenen de documenten over het gebruik van de woning, de pensioenstatus en de eigendom van het pand. Controleer bij meerdere verkopers de situatie van elke eigenaar.
Welk bedrag moet u herinvesteren?
Het uitgangspunt is de verkoopopbrengst, verminderd met de aflossing van de lening die is aangegaan voor de aankoop van de woning. Het gaat niet alleen om de gemaakte winst. Ook een herinvestering in een andere eigen permanente woning die aan de voorwaarden voldoet, mag worden afgetrokken. Zo kan het bedrag worden verdeeld tussen een nieuwe woning en deze mogelijkheid. CIRS, artikel 10, lid 10.
In een hypothetisch voorbeeld laat een verkoop voor € 300.000, met aflossing van € 40.000 van de aankooplening, een referentiebedrag van € 260.000 over. Een belegging van € 200.000 in een product dat in aanmerking komt, zou overeenkomen met ongeveer 76,9% herinvestering. Als aan de voorwaarden is voldaan, zou dat het aandeel van de meerwaarde zijn dat buiten de heffing blijft; voor de resterende 23,1% zouden de toepasselijke belastingregels gelden. Dit percentage is geen belastingtarief. Decreto-Lei nr. 97/2026, artikel 5: CIRS, lid 12.
De meerwaarde en de belasting schatten
Gebruik voor een eerste schatting de rekentool voor meerwaarden op vastgoed van Doutor Finanças. Controleer of de beschikbare opties aansluiten bij uw situatie. De uitkomst hangt af van de ingevoerde gegevens en bevestigt op zichzelf niet dat aan de wettelijke voorwaarden voor uitsluiting van belastingheffing is voldaan.
Controleer of u in de tool uw pensioenstatus of leeftijd, de vorm van herinvestering en het belegde bedrag kunt aangeven. Of de overeenkomst van het financiële product aan de voorwaarden voldoet, moet afzonderlijk worden gecontroleerd.
Waarin kunt u het geld beleggen, en binnen welke termijn?
De wet staat een of meer van de volgende mogelijkheden toe:
- Een financiële levensverzekeringsovereenkomst.
- Individuele deelname aan een open pensioenfonds.
- Een bijdrage aan het publieke kapitalisatiestelsel.
- Een pan-Europees persoonlijk pensioenproduct, bekend als PEPP.
De herinvestering moet plaatsvinden binnen zes maanden na de verkoop. Het voornemen en het bedrag, ook bij gedeeltelijke herinvestering, moeten worden vermeld in de aangifte van de Portugese inkomstenbelasting (IRS) over het jaar van de vervreemding. CIRS, artikel 10, lid 10.
De 7,5% is geen beloofd rendement
Bij de financiële levensverzekeringen en open pensioenfondsen die onder de regeling vallen, moet de overeenkomst uitsluitend voorzien in regelmatige uitkeringen gedurende ten minste tien jaar, met een jaarlijks maximum van 7,5% van het belegde bedrag. AT, dossier 26447.
Bij een belegging van € 200.000 komt die grens neer op € 15.000 per jaar, gelijk aan € 1.250 per maand als de uitkeringen gelijkmatig over de twaalf maanden zouden worden verdeeld. Het is een uitkeringsplafond: de betalingen kunnen ook teruggave van het eigen kapitaal omvatten. Het betekent niet dat u 7,5% rente ontvangt of dat dit bedrag netto overblijft na kosten en belastingen.
Vraag om een prognose waarin terugbetaald kapitaal, opbrengsten, kosten en resterend saldo afzonderlijk worden weergegeven. Vergelijk die met uw verwachte uitgaven en met het geld dat u beschikbaar moet houden voor onvoorziene omstandigheden.
Volstaat elk Portugees pensioenspaarplan (PPR)?
Nee. De commerciële benaming bewijst niet dat een product in aanmerking komt. In een beslissing van augustus 2026 achtte de belasting- en douaneautoriteit van Madeira (AT-RAM) het onderzochte PPR niet geschikt voor deze regeling, omdat de contractvoorwaarden de vereisten onvoldoende bevatten. Een algemene waarschuwing voor het verlies van de vrijstelling werd niet voldoende geacht. AT, dossier 26447.
Vraag voordat u het product afsluit om de algemene en bijzondere voorwaarden en om een schriftelijke uitleg waarom het geschikt is voor herinvestering van de verkoopopbrengst. Stel de volgende vragen:
- Is het kapitaal gegarandeerd? Door wie en onder welke voorwaarden?
- Welke instap-, beheer- en uitkeringskosten gelden er?
- Hoeveel ontvang ik, hoe vaak en hoelang?
- Wat gebeurt er met het saldo bij overlijden?
- Welke gevolgen hebben extra opnames of wijzigingen in de uitkeringen?
Plan uw beslissing vóór het tekenen van de akte
Bewaar de akte, de bewijsstukken van aflossing, de productovereenkomst, het bewijs van belegging en de uitkeringsgegevens. Het niet halen van de termijn, het overschrijden van de jaarlijkse grens of het onderbreken van de uitkeringen kan leiden tot verlies van het voordeel, met belastingheffing in het wettelijk bepaalde jaar. CIRS, artikel 10, lid 11.
Begin met het budget voor uw verhuizing: huisvesting, werkzaamheden, vaste uitgaven en een beschikbare reserve. Vergelijk daarna de belastingbesparing met de kosten en verplichtingen van het product. Raadpleeg voor de volgorde van de transacties ook een woning verkopen om een andere te kopen.
De voorbeelden dienen ter illustratie; de fiscale behandeling hangt af van de feiten en documenten van elke transactie.
Gecontroleerde bronnen
Controleer de officiële informatie
Algemene informatie, herzien aan de hand van officiële bronnen die beschikbaar waren op 16 september 2026. Dit vervangt geen juridisch, fiscaal, financieel of technisch advies voor uw situatie.